文件號：稅總發(fā)〔2015〕114號

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市地方稅務(wù)局，西藏、寧夏自治區(qū)國家稅務(wù)局：

為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)行為稅業(yè)務(wù)規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，根據(jù)2014年以來全國財(cái)產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報(bào)表工作開展情況，在總結(jié)部分地區(qū)有效做法和先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，遵循便利于納稅人、有利于征管以及適應(yīng)稅收信息管理現(xiàn)代化需求的原則，稅務(wù)總局對財(cái)產(chǎn)行為稅部分稅種表單內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充和完善。本次修訂涉及城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅和印花稅，共19張表單?，F(xiàn)將修訂的主要內(nèi)容通知如下：

一、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅表單修訂內(nèi)容

(一)補(bǔ)充完善減免稅有關(guān)信息項(xiàng)。主要是：1.為適應(yīng)同一土地(房產(chǎn))可能適用多項(xiàng)減免稅政策的情況，稅源明細(xì)表增加了減免稅信息采集的行數(shù)，并增加了減免稅明細(xì)申報(bào)表，同時(shí)刪除了主表中“減免稅性質(zhì)”、“減免稅面積(原值)”等信息項(xiàng)；2.為方便納稅人填寫，在已有“減免性質(zhì)代碼”的基礎(chǔ)上，增加“減免項(xiàng)目名稱”；3.增加困難減免稅的起止時(shí)間；4.《從租計(jì)征房產(chǎn)稅稅源明細(xì)表》中增加減免稅有關(guān)信息項(xiàng)，同時(shí)刪除“稅率4%”選項(xiàng)。

(二)補(bǔ)充完善稅源變更有關(guān)信息項(xiàng)。稅源明細(xì)表中增加“變更類型”和“變更時(shí)間”，刪除了“計(jì)稅月份數(shù)”，同時(shí)納稅申報(bào)表中“計(jì)稅月份數(shù)”修改為“所屬期起”和“所屬期止”，以準(zhǔn)確記錄納稅人變更信息的時(shí)點(diǎn)。

通過上述修改，強(qiáng)化了稅源明細(xì)表的信息采集功能。納稅人在申報(bào)時(shí)僅需填報(bào)稅源明細(xì)表，系統(tǒng)根據(jù)稅源明細(xì)表信息自動計(jì)算生成納稅申報(bào)表和減免稅明細(xì)申報(bào)表，進(jìn)一步減輕了納稅人的填報(bào)負(fù)擔(dān)。

二、契稅和印花稅表單修訂內(nèi)容

(一)對《權(quán)屬轉(zhuǎn)移對象、方式、用途邏輯關(guān)系對照表》和填表說明進(jìn)行了完善。《權(quán)屬轉(zhuǎn)移對象、方式、用途邏輯關(guān)系對照表》中將“權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式”中增加“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓”一列；將第三行“土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓”修改為“土地使用權(quán)買賣”；刪除土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移方式中的“其他”一行。填表說明中對第9、12、13、17、18、19項(xiàng)進(jìn)行了修改，并增加了第20、21項(xiàng)。需要說明的是，對于個人間的二手房權(quán)屬轉(zhuǎn)移，可按各地二手房交易綜合申報(bào)表進(jìn)行契稅納稅申報(bào)，不需再填報(bào)《契稅納稅申報(bào)表》。

(二)擴(kuò)大《印花稅納稅申報(bào)表》的適用范圍，將印花稅納稅申報(bào)表的名稱由“印花稅納稅申報(bào)表”修改為“印花稅納稅申報(bào)(報(bào)告)表”。修訂后的新表既適用于印花稅普通申報(bào)，又適用于采用“自行購花、自行粘貼、自行劃銷”方式完成納稅義務(wù)的納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告完稅情況。

三、土地增值稅表單修訂內(nèi)容

(一)增加特殊情形專用表單。針對清算后尾盤銷售、采用核定征收方式進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)清算、在建工程整體轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)讓舊房核定征收等四種特殊情形，分別設(shè)計(jì)專用表單。

(二)完善表單信息項(xiàng)。主要是：1.《土地增值稅納稅申報(bào)表(一)》增加房產(chǎn)類型子目，將子目歸到3個類型中，每一個子目對應(yīng)一個房產(chǎn)類型。子目由各省自行設(shè)定，自行維護(hù)；2. 《土地增值稅納稅申報(bào)表(二)》增加合計(jì)列、總可售面積、已銷售面積；3. 《土地增值稅納稅申報(bào)表(二)》增加減免稅信息采集行數(shù)，以適應(yīng)同一事項(xiàng)可能享受多項(xiàng)減免稅政策的情況。

(三)對《土地增值稅納稅申報(bào)表(三)》的適用范圍進(jìn)行了補(bǔ)充。在填表說明中明確，從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用、出租等用途且已達(dá)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)舊房界定標(biāo)準(zhǔn)后，又將該舊房對外出售的，可適用本表。

現(xiàn)將修訂后的表單印發(fā)給你單位，請認(rèn)真做好落實(shí)工作。已經(jīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈全國縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范(1.0版)〉相關(guān)表證單書的通知》(稅總發(fā)〔2014〕109號)要求，啟用財(cái)產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報(bào)表的地區(qū)，可根據(jù)本地情況適時(shí)修改完善系統(tǒng)，或結(jié)合金稅三期上線安排，逐步啟用本次下發(fā)的新表單。未啟用財(cái)產(chǎn)行為稅統(tǒng)一申報(bào)表的地區(qū)，請遵照新表單執(zhí)行。各表單執(zhí)行中的情況請及時(shí)反饋稅務(wù)總局(財(cái)產(chǎn)和行為稅司)。

聯(lián)系人和電話：常新，(010)63417771

附件：城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、契稅、土地增值稅納稅申報(bào)表(修訂版)

國家稅務(wù)總局

2015年9月30日