出納作業(yè)處理準則

第一條 本處理程序包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。濟南代理記賬

第二條 為便于零星支付起見，可設(shè)零用金，采用定額制，其額度由總司理核定，其零用金由出納經(jīng)管。

第三條 零用金錢的支付零用金生存員憑支付證明單付款，此項支付證明單能否吻合劃定，零用金生涯員應(yīng)認真查核。

第四條 零用金的撥補應(yīng)由零用金生存員填"零用金填補要求單"二份，一份自存，一份檢同所有支付痛處并呈司帳有部分請款。

第五條 除零用金外，本公司一切支付，由管帳一小塊根據(jù)原始痛處編制付給傳票，圖謀查核后呈主管及總經(jīng)理審定后支付。

第六條 本公司出納根據(jù)會計有部分編制經(jīng)總經(jīng)理準許的付出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)。

第七條 除零用金外，所有領(lǐng)取憑證應(yīng)由會計部分峻厲稽核其模式與金額能否與現(xiàn)實相符，領(lǐng)款人的印鑒能否相符，若有疑問應(yīng)先盤詰后始能支付。濟南代理記賬

第八條 凡一次支付未跨越新臺幣1，000元者徑由零用金支付外，此外一概開垂頭劃線支票支付。

第九條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金寄與受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因不凡緣故原由必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)總經(jīng)理準許。

第十條 本公司全部支付，應(yīng)以處置妥帖的傳票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應(yīng)予回絕。

第十一條 支付金錢應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

第十二條 本公司支付金錢的付款程序，悉按照下列法式管理。濟南代理記賬

(一)原始憑據(jù)的考核：

1.內(nèi)購、項目發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)抗衡發(fā)票、平凡憑據(jù)，以及收到貨物、工具的驗收單并附請購單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及準許，始得送交管帳部門開具傳票。

2.預(yù)支、暫付款項：應(yīng)根據(jù)合同或核準文件，由總辦單元填具請款單，注明合同文件字號，呈文批準后送交司帳部分開具傳票。

3.通常用度：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收條或外部把柄，經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及核準，始得送交司帳一小部分開具傳票。

(二)管帳痛處的容許：

1.司帳一部分應(yīng)根據(jù)原始把柄開具傳票。濟南代理記賬

2.司帳一小部分開具傳票時，應(yīng)先審核原始把柄是否相宜稅務(wù)法令及公司規(guī)定的手續(xù)。

3.傳票經(jīng)主管，及總司理同意后，送交會計一部分轉(zhuǎn)出納管理支付任務(wù)。

第十三條 無關(guān)船務(wù)運費及外匯結(jié)匯款、棧租，及各項用度等收入款，應(yīng)填具"請款單"，檢附輸出許可證影本，送交司帳局部以"預(yù)支"或"暫付"辦法制票轉(zhuǎn)出納用意支付。 前款子可由替代人員直接向出納簽收，惟必須于支付后7日外向管帳一部分整治沖轉(zhuǎn)手續(xù)。

第十四條 本公司各項支出的付款日期如下：

(一)國際傾銷貨品的付款，每月25日付款一次(禮拜日及例假日順延)，但以原始憑據(jù)經(jīng)允許后于付款日前5日送達會計局部者為限。濟南代理記賬

(二)一般用度的付款：經(jīng)常產(chǎn)生的費用，仍此前項期限妄想，內(nèi)部員工費用，天天支付的，以原始把柄完好并經(jīng)準予者為限。

(三)薪酬金的付款：

1.人員每個月10日。2.功課員：分10日、25日兩次。

因非凡狀況需提前支付者，得由承辦一部分另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予支付。

第十五條 會計有部分支付款項倘有扣繳情事時，應(yīng)將代扣款項于次月10日前填具當局劃定規(guī)矩的報繳書向公庫交納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)通知情事者，司帳部分應(yīng)于次年元月尾前填具當局劃定的憑單向稽征布局申報，并將正、正本交各征收賦稅使命人。濟南代理記賬

第十六條 薪酬報的支付，應(yīng)由總務(wù)人事單元根據(jù)考勤表編制"薪工表"，于付款限日前一日送交司帳一小部分。

第十七條 業(yè)務(wù)一部分于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交管帳部份，并據(jù)以編制傳票。

第十八條 為便于希圖薪資扣繳講演起見，本公司職工應(yīng)于每一年度劈頭一個月內(nèi)，及新進人員報到時，填報"薪資所得受領(lǐng)人供養(yǎng)支屬講述表"，由司帳部份收執(zhí)，作為所得稅扣繳秘要的依據(jù)，會計有部分應(yīng)就每一職工給付薪酬報及扣繳環(huán)境填載于"各種收入扣繳原料掛號表"上，作為而后扣繳陳說之用。

第十九條 凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳情事，其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主管負責賠償。濟南代理記賬

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