濟南代理注冊公司闡述會計工作的流程(二)
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5.編制試算平衡表
編制財務日記賬明細賬等,難免會出錯,此時一定要重視試算平衡表,根據(jù)總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表,檢查記賬有無錯誤。
6.期末調(diào)賬和編制工作底稿
期末結(jié)賬前,按照權(quán)責發(fā)生制原則,確定本期的應得收入和應負擔的費用,并據(jù)以對賬簿記錄的有關(guān)賬項作出必要調(diào)整,編制調(diào)賬分錄和試算平衡表,并結(jié)合分類賬和日記賬的會計數(shù)據(jù),據(jù)以編制工作底稿,以方便下一步對賬和結(jié)賬工作,并為最后編制報表提供便利。
7.對賬和結(jié)賬
對賬主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。結(jié)賬即結(jié)清賬目,在把一定時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬后,將各種賬簿記錄的經(jīng)濟業(yè)務結(jié)算清楚,結(jié)出本期發(fā)生額合計和期末余額,或?qū)⒂囝~結(jié)轉(zhuǎn)下期,以便編制財務報表,分清上下期會計記錄和分期繼續(xù)核算。
8.編制和報送財務報告
根據(jù)賬簿記錄編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等,報告企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。這一步是最后的一步,也是最讓人看到財務辛苦的一部分,大家往往喜歡只看這張報表有沒有問題,不知道一張簡單的財務報表后面竟然付出了這么多汗水和團隊協(xié)作。
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