財務管理規(guī)章制度

1、 財務制度是集團最重要的規(guī)章制度，須由公司總部統(tǒng)一制定。

2、母公司制定的規(guī)章制度，匯編成冊，發(fā)到下屬企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行。濟南代理記賬

3、財務制度的效力：

（1） 對核心層、全資子公司、控股子公司強制執(zhí)行，全部適用，不打折扣；

（2） 對參股的關聯(lián)公司，有一定約束性，最好能遵守執(zhí)行；

（3） 對協(xié)作企業(yè)有指導性，建議其參照執(zhí)行。

記帳憑證記帳程序

（1） 根據(jù)原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證通常利用收款憑證,付款憑證和轉帳憑證的格式，也可以采用轉帳憑證式的通用格式。

（2） 根據(jù)收、付款憑證逐筆地登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳?，F(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳一般采用收、付、余三欄式的日記帳簿。濟南代理記賬

（3） 根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記各種明細分類帳。明細帳的格式可根據(jù)各單位的實際情況及管理的要求設置，別采用三欄式、多欄式和數(shù)量金額式的帳簿格式。

（4） 根據(jù)各種記帳憑證逐筆登記總分類帳?？偡诸悗さ母袷揭话悴捎媒?、貸余三欄式。

（5） 月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和明細分類帳的余額與總分類帳的有關帳戶余額相對比。為正確地編制財務報表以替代真實的資料，必須保證帳帳相符，保證帳帳相符的手段是帳帳之間的核對。

（6） 月末，將總分類帳和明細分類帳的余額，填入工作底稿，在工作底稿中編制有關的調整分錄，并進行試算平衡，以編制財務報表。企業(yè)也可以根據(jù)帳簿資料直接編制報表，而不通過編制工作底稿這一程序。濟南代理記賬

資產賬戶管理

1、 概念：

資產：企業(yè)所擁有或控制的能以貨幣計量的能為企業(yè)帶來未來經濟利益的經濟資源，包括各種財產，債權和其他權利。

流動資產：指可以在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。

速動資產：流動資產如現(xiàn)金（包括銀行存款）、短期投資、應收票據(jù)，由于它們的流動性較高，故稱速動資產。

現(xiàn)金帳戶：用來核算存放于企業(yè)出納保管并用于日常零星開支所需的貨幣資金的賬戶，可分為人民幣帳戶和外幣帳戶。濟南代理記賬

零用金：也稱備用金，是會計部門預付給科室、車間或個人用于零星周轉備用的現(xiàn)金。

銀行存款帳戶：用于核算企業(yè)存入銀行和其他金融機構的貨幣資金的賬戶，它反映企業(yè)通過銀行進行存款、取款和轉賬等業(yè)務。

應收款項：是企業(yè)在結算過程中被外單位或個人臨時占有的一種流動資產，它具有債權的性質，包括應收賬款和其他應收款。

應收票據(jù)：是指企業(yè)在采用商業(yè)匯票結算方式下，因銷售產品等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承總匯票和商業(yè)承總匯票。濟南代理記賬

壞賬準備帳戶：采用備抵法進行壞帳損失核算的企業(yè)設置的，用來反映企業(yè)壞帳準備提取和壞帳損失發(fā)生情況的帳戶，它是應收款項帳戶的抵減賬戶。

壞帳：在商品的賒銷交易中，債權人的那些不能收回的應收款項稱為壞帳。

預付款項：是指企業(yè)在取得所購商品之前，預先支付給供貸方的款項。

存貨：指企業(yè)在生產經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種資產，包括商品，產成品、半成品，在產品以及各種材料、燃料等。濟南代理記賬

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