外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅5大流程
外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅5大流程
一、辦理出口貨物退(免)稅認定
出口企業(yè)在辦理《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》后30日內(nèi)或者未取得進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起30日內(nèi),必須到所在地主管退稅的稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù),納入出口退稅管理。
二、出口企業(yè)在退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。
三、確認出口銷售收入
出口企業(yè)應(yīng)在貨物實際報關(guān)出口,取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時,確認銷售收入的實現(xiàn),生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關(guān)領(lǐng)取省市出口商品專用發(fā)票(出口專用),作為入賬和申報的正式憑證。
四、出口退(免)稅申報
出口企業(yè)應(yīng)在貨物出口之日(以報關(guān)單上注明出口日期為準)起90日內(nèi),向退稅部門申報辦理退(免)稅申報手續(xù)。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關(guān)提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。未經(jīng)批準逾期申報的或逾期不申報的,不再受理申報,應(yīng)視同內(nèi)銷征稅。
(一)外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報
1.發(fā)票認證:取得增值稅專用發(fā)票后30日之內(nèi)必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇?wù)機關(guān)進行認證;
2.申報期限:單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報,每月可分批多次申報。
(二)生產(chǎn)企業(yè)退(免)稅申報
1.免稅申報
(1)已進行免抵退認定的生產(chǎn)企業(yè),在進行增值稅納稅申報之前,還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報,將生成的免稅數(shù)據(jù)導(dǎo)入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入,須進行免稅“零申報”,操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入,直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進行第一次免稅申報時,“進料加工抵扣明細表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。
(2)免抵退數(shù)據(jù)導(dǎo)入后,還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”,對應(yīng)增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”;如果出口的產(chǎn)品征稅率與退稅率之間有差額,則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外,還須同時反映“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”,對應(yīng)增值稅納稅申報表上第18欄。
2.單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報,申報期限為每月15日前。
五、領(lǐng)取退稅審批通知單
一般情況下,生產(chǎn)企業(yè)可在退稅申報的次月初,到征收大廳退稅窗口領(lǐng)取“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”,并根據(jù)通知單內(nèi)容,做好相關(guān)賬務(wù)處理。
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