會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定

第一條 為適應(yīng)公司外向型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)集息的可檢驗(yàn)性，特制定本規(guī)定。

第二條 會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《會(huì)計(jì)管理制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別企業(yè)因業(yè)務(wù)需要新增科目時(shí)，須報(bào)總公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。濟(jì)南代理記賬

第三條 把柄一般采取記帳憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證，產(chǎn)業(yè)企業(yè)可接納收、付轉(zhuǎn)痛處，貿(mào)易企業(yè)可采納記帳憑證。

第四條 司帳核算構(gòu)造法度模范：采用記帳把柄匯總表核算按次，記帳作證匯總表核算組織倒敘圖式。

(一)根據(jù)稽核后的原始憑據(jù)填制記帳把柄；

(二)根據(jù)記帳把柄匯總表編制記帳憑據(jù)匯總表；

(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類(lèi)帳；

(四)根據(jù)原始收、付款把柄刊出現(xiàn)金日志帳和銀行日記帳；

(五)根據(jù)記帳痛處及所附的原始憑據(jù)掛號(hào)各明細(xì)分類(lèi)帳；

(六)月晦，根據(jù)總分類(lèi)帳與各明細(xì)分類(lèi)帳編制管帳報(bào)表。

記帳憑據(jù)匯總表核算結(jié)構(gòu)法度的本色是：先按期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成匯總表，日后再根據(jù)記帳把柄匯總表登記總分類(lèi)帳。濟(jì)南代理記賬

記帳憑據(jù)匯總表的編制方式是：根據(jù)定然時(shí)代的全體記帳把柄，按照溝通科目歸類(lèi)，活期(5天或10天)匯總每一會(huì)計(jì)科指數(shù)借方本期發(fā)作額與貸方本期孕育發(fā)生額，填寫(xiě)在記帳把柄匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全體司帳科指數(shù)借方本期發(fā)生額與貸方本期發(fā)生發(fā)火額。

第五條 記帳辦理：

(一)記帳須根據(jù)審核過(guò)的會(huì)計(jì)痛處。除遵照會(huì)計(jì)核算申請(qǐng)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫(xiě)的轉(zhuǎn)帳闡明作記帳依據(jù)外，另外記帳憑證都必須以合法的原始把柄為依據(jù)。不有正當(dāng)?shù)耐刺帲豢瞬患白N(xiāo)帳簿，且每張記帳把柄必需由制單、復(fù)核、記帳，司帳主管別離署名，不得省略。

(二)登記帳簿時(shí)用鋼筆寫(xiě)(除了復(fù)寫(xiě)的以外，不得應(yīng)用鉛筆與圓珠筆)。

(三)記帳把柄與帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、詳目用全稱，不得任性簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。

(四)管帳分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)連，原則上一種經(jīng)濟(jì)事件離別或匯總編一套分錄，不得將不同形式的多種經(jīng)濟(jì)事件兼并編制一套分錄。濟(jì)南代理記賬

(五)明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)刊出，總帳活期刊出，一般不超越10天。

(六)每一筆帳須記明日期、把柄號(hào)碼和擇要，經(jīng)濟(jì)變亂的擇要不能適度簡(jiǎn)略，以包管第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑據(jù)上劃""號(hào)。

(七)記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷(xiāo)。

(八)記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下法子糾正：

1.記帳前發(fā)明記帳痛處有錯(cuò)誤，應(yīng)先糾正或重制記帳憑證。記帳憑據(jù)或帳簿上的數(shù)字謬誤，應(yīng)在錯(cuò)誤的一切數(shù)字正中劃紅線，表現(xiàn)注銷(xiāo)，并由取代職員加蓋小鈐記后，將準(zhǔn)確的數(shù)字寫(xiě)在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。濟(jì)南代理記賬

2.記帳后締造記帳把柄中管帳科目、假貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸標(biāo)的方針與金額相斥的記帳憑據(jù)，以沖銷(xiāo)原來(lái)的記實(shí)，然后從新填制精確的記帳把柄，一并注銷(xiāo)入帳。如果司帳科目和借貸偏向準(zhǔn)確，只不過(guò)金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳痛處，添加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在擇要中注明原記帳憑證的日期與號(hào)碼，以及矯正的情由與依據(jù)。

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