第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)，并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。

第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外，并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。濟(jì)南代理記賬

第五條 查核人員前往考核疇昔，應(yīng)先籌辦及收集有關(guān)原料，制訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告詳予鉆研以作參考。

第六條 考核職員于履行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及征集有關(guān)資料，訂定計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往及搜檢呈報(bào)詳予鉆研以作參照。

第七條 考核職員有激進(jìn)職務(wù)上所稽得敷陳的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得泄漏或預(yù)先泄漏予搜查單位。

第八條 查核事務(wù)如涉及另外部份時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該無(wú)關(guān)部門貪圖，且應(yīng)做會(huì)同呈報(bào)。如遇居心見不一致時(shí)，須獨(dú)自提出，與書面呈報(bào)，一并呈核。

第九條 考核職員對(duì)本公司各單元履行考核事務(wù)時(shí)，若有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡盤問(wèn)，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及無(wú)關(guān)檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。濟(jì)南代理記賬

第十條 審核人員實(shí)驗(yàn)任務(wù)時(shí)，除將審核把柄(或文移)交由受考核單元主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力圖親昵，切忌傲凌或偏私。

第十一條 審核人員于審核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)謄錄檢查呈文書呈核。

帳務(wù)稽核

第十二條 記帳把柄的審核或查看時(shí)，應(yīng)當(dāng)心以下事項(xiàng)

(一)每一生意舉止產(chǎn)生，是否按規(guī)則填制傳票，若有積蓄或其后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其啟事。

(二)管帳科目、子目、詳目有無(wú)誤用，摘要可否切當(dāng)，有沒(méi)有漏掉、不合錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的算計(jì)能否精確。濟(jì)南代理記賬

(三)轉(zhuǎn)帳可否合理，假貸方數(shù)字可否相符。

(四)應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)能否通通，無(wú)關(guān)人員的簽章可否齊全。

(五)傳票所附原始憑據(jù)能否合乎劃定、齊全、確實(shí)及手續(xù)可否統(tǒng)統(tǒng)。

(六)傳票編號(hào)可否毗連，有沒(méi)有重編、缺號(hào)征象，裝訂可否完整。

(七)傳票的留存辦法及放置地址是否妥善，是否已登錄日志簿或日計(jì)表。

(八)傳票的調(diào)閱及拆閱能否遵循規(guī)定手續(xù)妄想。

第十三條 帳簿搜查時(shí)，應(yīng)屬意以下事項(xiàng)

(一)各種帳簿的記錄，能否與傳票合適應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記錄完結(jié)。濟(jì)南代理記賬

(二)現(xiàn)金收付日記帳收付總額，能否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額切合。

(三)各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之與能否與總分類帳各該科目之余額相當(dāng)，能否按日或定期核對(duì)。相對(duì)于科目之余額是否適宜，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

(四)各類帳簿記錄差遲的更正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是否遵照劃定規(guī)矩籌算，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃"×"形紅線注銷，并由記帳員及主辦管帳職員在"×"處蓋印證明。

(五)各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，可否齊備，并送該管稅捐稽征布局刊出。

(六)種種帳簿有無(wú)經(jīng)允許后而自行改訂者。

(七)活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否根據(jù)規(guī)則手續(xù)規(guī)畫，訂本式帳簿有無(wú)缺號(hào)。

(八)舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)，有沒(méi)有加劃線或加蓋"空缺作廢"戮記注銷。濟(jì)南代理記賬

(九)各種帳簿的保存方式及放置地址，是否妥善，已否掛號(hào)備忘簿，帳簿的毀銷，是否遵照規(guī)定期限及手續(xù)解決。

第十四條 庫(kù)存查看時(shí)，須把穩(wěn)以下事務(wù)

(一)查看庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在業(yè)務(wù)年光此前，應(yīng)根據(jù)前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)量查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)歲月以后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)量現(xiàn)款、銀行取款查點(diǎn)，如在業(yè)務(wù)年光以內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)量加減即日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。濟(jì)南代理記賬

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