06/20

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（六十四）

2.信托單： 經(jīng)辦妥過(guò)戶(hù)手續(xù)后應(yīng)在信托單背面過(guò)戶(hù)記錄欄，填記過(guò)戶(hù)年月日、出讓人姓名、受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章。濟(jì)南代理記賬 3.貼足印花： "過(guò)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)"應(yīng)按照稅率由委托戶(hù)貼足印花，并加銷(xiāo)印。 4.過(guò)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)： "過(guò)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)"應(yīng)貼在受讓人"新印鑒卡(帳卡)"上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦員印章，連同已蓋有"注銷(xiāo)"戳記的出讓人原"申請(qǐng)書(shū)"兼"印鑒卡(帳卡)"及轉(zhuǎn)讓的"信托單"手續(xù)費(fèi)收入傳票等，一并呈送有關(guān)主管人員核章。 四)過(guò)戶(hù)手續(xù)...

06/20

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（六十三）

(二)經(jīng)辦員經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)科所分類(lèi)的收益分配明細(xì)分別填制"取款憑條(代傳票)"、"領(lǐng)款(收益)憑條(代傳票)"(均請(qǐng)委托戶(hù)簽蓋原留印鑒)及有關(guān)傳票，同時(shí)注銷(xiāo)"申請(qǐng)書(shū)兼印鑒卡"及結(jié)清"帳卡"(附于傳票作為附件)后，信托單(須收回注銷(xiāo)作為傳票附件)及憑條等一并送會(huì)計(jì)科長(zhǎng)核算后轉(zhuǎn)呈主管人員核章，同時(shí)發(fā)交"號(hào)碼牌"與委托戶(hù)以憑領(lǐng)款。濟(jì)南代理記賬 (三)出納員依照"付款程序"處理后，唱號(hào)收回"號(hào)碼牌"，同時(shí)付款。 (四)信托資金運(yùn)用的收益明細(xì)帳，會(huì)...

06/20

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（六十二）

金融市場(chǎng) 金融市場(chǎng)是創(chuàng)造、發(fā)行和交易金融產(chǎn)品的場(chǎng)所。濟(jì)南代理記賬 根據(jù)交易對(duì)象的不同，金融市場(chǎng)分為外匯市場(chǎng)、資金市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)。其中外匯市場(chǎng)和黃金市場(chǎng)分別從事外匯和黃金交易，資金市場(chǎng)則主要從事資金的融通和交易。 根據(jù)資金使用期限的不同，資金市場(chǎng)分為短期資金市場(chǎng)和長(zhǎng)期資金市場(chǎng)。短期資金市場(chǎng)又稱(chēng)貨幣市場(chǎng)，是償還期在一年以下的資金融通市場(chǎng)，包括短期證券市場(chǎng)、短期借貸市場(chǎng)、票據(jù)承兌與貼現(xiàn)市場(chǎng)和同業(yè)拆借市場(chǎng)等。長(zhǎng)期資金市場(chǎng)又稱(chēng)資...

06/20

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（六十一）

（二）部分分期等額償還法 部分分期等額償還法是指借款的一部分按完全分期等額償還法分期償還，另一部分按期付息，到期還本。濟(jì)南代理記賬 原始憑證要素 ① 憑證的名稱(chēng)。標(biāo)明原始憑證記錄業(yè)務(wù)內(nèi)容的種類(lèi)，反映原始憑證的用途。如“發(fā)貨票”、“入庫(kù)單”等。 ② 填制原始憑證的日期。一般是業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)的日期。如果在業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)，各種原因未能及時(shí)填制原始憑證時(shí)，應(yīng)以實(shí)際填制日期為準(zhǔn)。 ③ 填制憑證單位的名稱(chēng)。將...

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濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（六十）

1.請(qǐng)委托人或受益人用原留印鑒填具"憑證掛失止付申請(qǐng)書(shū)"一份，在本公司同意的當(dāng)?shù)厝請(qǐng)?bào)，刊登遺失作廢廣告1-3天，將原報(bào)各檢一份送本公司備查(送來(lái)時(shí)應(yīng)剪粘在申請(qǐng)書(shū)上并注明報(bào)紙名稱(chēng)及起訖日期)。濟(jì)南代理記賬 2.經(jīng)辦員收到掛失止付申請(qǐng)書(shū)，先核對(duì)印鑒及信托資金內(nèi)容后，應(yīng)登記在"掛失止付申請(qǐng)書(shū)備查簿"，并將申請(qǐng)書(shū)暫附在委托人帳卡上，用紅筆在帳卡上注明掛失日期及緣由，送有關(guān)人員核章。 3.經(jīng)過(guò)一個(gè)月后無(wú)糾葛等現(xiàn)象，再由委托人或受益人覓具本公司認(rèn)...

06/19

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十九）

三、有效率市場(chǎng)假說(shuō)的啟示 （一）歷史沒(méi)有記憶 在弱有效率市場(chǎng)上，證券價(jià)格的未來(lái)走向與其歷史變化沒(méi)有任何必然聯(lián)系，證券價(jià)格過(guò)去是跌是降并不影響它以后的升降。濟(jì)南代理記賬 （二）市場(chǎng)價(jià)格可能是最可相信的價(jià)格 證券的市場(chǎng)價(jià)格是市場(chǎng)上絕大多數(shù)投資者對(duì)各種信息進(jìn)行綜合分析判斷的均衡值，反映了絕大多數(shù)投資者的總體預(yù)期，從統(tǒng)計(jì)平均上講，它很可能是關(guān)于證券價(jià)格的最好判斷。 （三）市場(chǎng)沒(méi)有幻覺(jué) 在有效率市場(chǎng)上，證券價(jià)格取決于其實(shí)際價(jià)值的高低...

06/19

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十八）

β系數(shù) 每一資產(chǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)充分分散的資產(chǎn)組合的總的風(fēng)險(xiǎn)（系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）的貢獻(xiàn)，可以用它的β系數(shù)來(lái)衡量。β系數(shù)反映了個(gè)別資產(chǎn)收益的變化與市場(chǎng)上全部資產(chǎn)的平均收益變化的關(guān)聯(lián)程度，也即相對(duì)于市場(chǎng)全部資產(chǎn)的平均風(fēng)險(xiǎn)水平來(lái)說(shuō)，一項(xiàng)資產(chǎn)所含系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的大小。濟(jì)南代理記賬 β系數(shù)計(jì)算 （一）個(gè)別證券資產(chǎn)的β系數(shù) 用公式可以表示為： 如果將市場(chǎng)上全部資產(chǎn)看作一個(gè)市場(chǎng)資產(chǎn)組合，并用M表示的話(huà)，則市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)（系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)）由M的方差表示，而任一個(gè)別資產(chǎn)I...

06/19

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十七）

2. 減少風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法回避的，可以設(shè)法減少風(fēng)險(xiǎn)。如： --決策多方案優(yōu)選和相機(jī)替代。濟(jì)南代理記賬 --及時(shí)與政府部門(mén)溝通獲取政策信息。 --在發(fā)展新產(chǎn)品前，充分進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。 --實(shí)行設(shè)備預(yù)防檢修制度以減少設(shè)備事故。 --在金融、證券投資上進(jìn)行品種、期限、幣種多元化組合。 3. 接受風(fēng)險(xiǎn) --量力而行，企業(yè)在力所能及的范圍內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 --企業(yè)用自我保險(xiǎn)把風(fēng)險(xiǎn)接受下來(lái)，如每月積存一筆基金用于發(fā)生事故時(shí)抵償損失。 4. 轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn) 主要措施有： 方...

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濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十六）

風(fēng)險(xiǎn)管理 一、 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)種類(lèi) 1. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) 市場(chǎng)變數(shù)極多，因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買(mǎi)力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等而事先未預(yù)測(cè)到的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降，或出現(xiàn)反傾銷(xiāo)、反壟斷指控。濟(jì)南代理記賬 2. 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn) 因企業(yè)新產(chǎn)品、服務(wù)品種開(kāi)發(fā)不對(duì)路，產(chǎn)品有質(zhì)量和缺陷問(wèn)題，產(chǎn)品陳舊，或更新?lián)Q代不及時(shí)等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。 3. 經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 由于企業(yè)內(nèi)部管理混亂、股東撤資、資產(chǎn)負(fù)債率高、資金流轉(zhuǎn)困難、三角債困擾、資金回籠...

06/18

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十五）

第十三條 異常說(shuō)明 各單位應(yīng)按月編制"資金來(lái)源運(yùn)用比較表"，以了解資金實(shí)際運(yùn)用情況，其因?qū)嶋H數(shù)與預(yù)計(jì)比較每項(xiàng)差異在百分之十以上者，應(yīng)由資料提供部門(mén)填列"資金差異報(bào)告表"列明差異原因，于每月十日前送會(huì)計(jì)部匯編。濟(jì)南代理記賬 第十四條 資金調(diào)度 (一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負(fù)責(zé)籌劃，并由財(cái)務(wù)部協(xié)助籌措調(diào)度。 (二)資材部應(yīng)按月根據(jù)國(guó)內(nèi)外購(gòu)料借款數(shù)額編列"購(gòu)料借款月報(bào)表"于當(dāng)月24日送財(cái)務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。 (三)財(cái)務(wù)部應(yīng)于次月五...

06/18

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十四）

資金預(yù)算制度 第一條 目的及依據(jù) 為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效暨配合財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌及靈活運(yùn)用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效用，各單位除應(yīng)按年編制年度資金預(yù)算外，并應(yīng)逐月編列資金預(yù)計(jì)表，以便達(dá)成資金運(yùn)用的最高效益，特制定本辦法。濟(jì)南代理記賬 第二條 資金范圍 本辦法所稱(chēng)資金，系指庫(kù)存現(xiàn)金，銀行存款及隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證券而言。為定期編表計(jì)算及收支運(yùn)用方便起見(jiàn)，預(yù)計(jì)資金僅指現(xiàn)金及銀行存款，至隨時(shí)可變現(xiàn)的有價(jià)證卷則歸屬于資金調(diào)度的行列。...

06/18

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十三）

收 入 第四條 內(nèi)外銷(xiāo)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)依據(jù)各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。濟(jì)南代理記賬 第五條 勞務(wù)收入 營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合約規(guī)定預(yù)計(jì)可收(兌)現(xiàn)數(shù)編列。 第六條 退稅收入 (一)退稅部門(mén)依據(jù)申請(qǐng)退稅進(jìn)度，預(yù)計(jì)可退現(xiàn)數(shù)編列。 (二)預(yù)計(jì)核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現(xiàn)，以其能抵繳現(xiàn)金支出，得視同退現(xiàn)。 第七條 其他收入 凡無(wú)法直接歸屬于上項(xiàng)收入者皆屬之，包括財(cái)務(wù)收入，增資收現(xiàn)、下腳收入等。其數(shù)額在3...

06/18

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十二）

預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度 10月1日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書(shū)著手?jǐn)M訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營(yíng)目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。濟(jì)南代理記賬 10月11日 召開(kāi)公司預(yù)算委員會(huì)，說(shuō)明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 12日 召開(kāi)一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，頒布一、二廠年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，責(zé)成各部門(mén)主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷(xiāo)部及一、二廠各級(jí)主管開(kāi)...

06/18

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十一）

17．生產(chǎn)成本預(yù)算表 本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。濟(jì)南代理記賬 18．銷(xiāo)貨成本預(yù)算表 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。 19．營(yíng)業(yè)收入預(yù)算表 系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷(xiāo)配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。 20．推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表 系會(huì)計(jì)部參酌前年度實(shí)際開(kāi)支，并依據(jù)年度營(yíng)業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷(xiāo)管理財(cái)務(wù)費(fèi)用年度預(yù)算。 21．損益...

06/17

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（五十）

2．客戶(hù)別銷(xiāo)售計(jì)劃表 由貿(mào)易部及內(nèi)銷(xiāo)部根據(jù)市場(chǎng)情況，客戶(hù)往來(lái)情況預(yù)計(jì)各客戶(hù)的銷(xiāo)售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷(xiāo)方面如無(wú)法依客戶(hù)別預(yù)估時(shí)，則依銷(xiāo)售地區(qū)別預(yù)測(cè))。濟(jì)南代理記賬 3．產(chǎn)品別銷(xiāo)售計(jì)劃表 本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷(xiāo)，由表二匯總編制而成。 4．生產(chǎn)計(jì)劃說(shuō)明書(shū) 由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開(kāi)發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本年度...

06/17

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（四十九）

(3)供應(yīng)部： ①建立機(jī)物料ＡBＣ分類(lèi)，實(shí)施重點(diǎn)控制。濟(jì)南代理記賬 ②建立各主要原物料安全庫(kù)存量，經(jīng)濟(jì)采購(gòu)量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長(zhǎng)期采購(gòu)合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購(gòu)價(jià)格。 ③降低平均庫(kù)存量：Ａ料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。機(jī)物料降低( )％，( )元。 (4)總務(wù)部人事科： ①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。 ②精簡(jiǎn)人事，控制管理費(fèi)用。 (5)事業(yè)關(guān)系室： ①建立人物出入廠管理規(guī)則。 ②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。 (6)會(huì)計(jì)部： ...

06/17

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（四十八）

第十條 營(yíng)業(yè)部門(mén)對(duì)退票申訴案件送請(qǐng)財(cái)務(wù)科辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料： (一)發(fā)票人及背書(shū)人戶(hù)籍所在地(先以電話(huà)告知財(cái)務(wù)科)。濟(jì)南代理記賬 (二)發(fā)票人及背書(shū)人財(cái)產(chǎn)(土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號(hào)、面積、持分設(shè)定抵押)。建物(土地改良物)應(yīng)注明所有權(quán)人、建號(hào)、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱(chēng)、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。 (三)其他投資事項(xiàng)。 第十一條 上列債權(quán)確定無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)專(zhuān)案列送財(cái)務(wù)科，并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證(如法院裁定書(shū)、或當(dāng)?shù)嘏?..

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濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（四十七）

1.個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的制作 就預(yù)算設(shè)定對(duì)象的各個(gè)業(yè)務(wù)個(gè)案，制作成記載其目的、預(yù)測(cè)中的成果及必要費(fèi)用等的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表。濟(jì)南代理記賬 2．設(shè)定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表的優(yōu)先順序 在此處，對(duì)于制作好的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表，先由經(jīng)營(yíng)上的觀點(diǎn)來(lái)設(shè)定優(yōu)先度，再依其順序進(jìn)行。 3．決定個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃的采用 從編好優(yōu)先順序的個(gè)別業(yè)務(wù)計(jì)劃表中優(yōu)先度高的開(kāi)始，進(jìn)行其個(gè)別必要費(fèi)用的累積，最后所采用的業(yè)務(wù)計(jì)劃是總值符合利益計(jì)劃所要求的預(yù)算范圍者。 應(yīng)收帳款及應(yīng)收票據(jù)管...

06/17

濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（四十六）

3、責(zé)任會(huì)計(jì)的一般核算程序： （1）為各責(zé)任中心制訂責(zé)任預(yù)算或確立目標(biāo)。濟(jì)南代理記賬 （2）準(zhǔn)確地核算各責(zé)任中心的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。包括原始憑證的填制，費(fèi)用的歸集和分配，內(nèi)部產(chǎn)品或勞務(wù)轉(zhuǎn)移的結(jié)算，收入的確認(rèn)及最終經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的確定。并應(yīng)建立適當(dāng)?shù)呢?zé)任會(huì)計(jì)檔案和保管制度，以供核查。 （3）評(píng)價(jià)和考核各類(lèi)責(zé)任中心經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況。將實(shí)際執(zhí)行與前確定的責(zé)任目標(biāo)或責(zé)任預(yù)算進(jìn)行比較，揭示其差異，并對(duì)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)作進(jìn)一步的評(píng)價(jià)。 （4）通過(guò)調(diào)查和...

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濟(jì)南代理記賬丨財(cái)務(wù)管理（四十五）

投資中心是最高層次的責(zé)任中心，其責(zé)任者向總經(jīng)理或董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。濟(jì)南代理記賬 責(zé)任中心基本特征 第一，擁有與企業(yè)總體管理相協(xié)調(diào)、與其管理職能相適應(yīng)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，使其能在最恰當(dāng)?shù)臅r(shí)刻對(duì)企業(yè)遇到的問(wèn)題作出最恰當(dāng)?shù)臎Q策。 第二，承擔(dān)與其經(jīng)營(yíng)權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 第三，建立與責(zé)任相配套的利益機(jī)制，以使管理人員的個(gè)人權(quán)益與其管理業(yè)績(jī)相聯(lián)系起來(lái)，從而調(diào)動(dòng)全體管理人員和職工的工作熱情和責(zé)任性。 第四，各責(zé)任中心的局部利益必須與企業(yè)整體利...

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